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证监会祭“利剑” 严打财务造假
来源:财界网 2020-04-27 10:15:17

拟上市企业违规频发,已上市公司问题也不少。信息披露是证券市场健康有序运行的重要基础,而财务造假,严重挑战信息披露制度的严肃性,严重毁坏市场诚信基础,严重破坏市场信心,严重损害投资者利益,是证券市场“毒瘤”,必须坚决从严从重打击。

证监会4月24日表态严厉打击上市公司财务造假,近一年多来,已有22家上市公司因财务造假被立案调查;18起典型案件领了罚单,6起财务造假涉嫌犯罪案件被移交公安机关。证监会表示,上市公司财务造假往往伴生未按规定披露重大信息、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为,审计评估等中介机构未能勤勉尽责执业、“看门人”作用缺失的问题依然突出。

26日还通报了对84家首发企业开展现场检查工作的情况。这84家企业中,有30家已撤回IPO申请终止审查。证监会根据检查情况对“问题企业”进行了分类处理,存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务也将面临后续处理。

据悉,除IPO现场检查外,证监会将针对IPO审核中的问题开展专项检查,以提升监管效能,对首发企业进行分类监管、精准监管。

近日被立案调查的宜华生活因涉嫌信息披露违法违规。多年的“存贷双高”饱受市场质疑,账面货币资金几十亿元,却没有任何利息收入,借款和债券余额50多亿,产生了大量财务成本;从货币资金的构成来看,根据2019年半年报显示,公司受限资金仅为3.96亿元,用于银行承兑汇票的保证金、贷款质押保证金等。宜华生活在近几年并未以定向增发的形式募集资金,没有专项使用资金,所以,账面上可以自由使用的资金有近23亿元。

但宜华生活在现金充裕的情况下,还在用高昂的代价对外融资。2015年至2019年三季度,宜华生活的有息负债总额分别为42.54亿元、56.22亿元、61.81亿元、64.03亿元和64.45亿元,长期维持在高位且处于不断增长之中。

宜华系旗下的另一家上市公司宜华健康也“事情”不断,宜华健康日前披露2019年业绩预告,预计2019年净利润亏损12.5亿元至16.2亿元,同比上年下降804%至1013%。预计计提商誉减值10亿元至16亿元;应收账款坏账准备9000万元至1.6亿元;长期资产减值准备2亿元至3亿元。

2020年1月,广东证监局对宜华健康及其实际控制人董监高釆取监管措施。在信息披露方面,存在未披露子公司与公司第二大股东资金往来关联交易;遗漏披露向关联方收购资产涉及的关联担保信息;未及时披露重要资产被抵押的情况;未及时披露重大合同的变化进展情况;未及时披露重大收购事项进展情况;未及时被露签署股权收购框架协议的情况;未及时披露2018年度计提大额资产减值情况等问题。

在新证券法实施的全新法治环境下,上市公司财务造假这个“毒瘤”将首次面对新证券法的“利剑”,在这把“利剑”下,“毒瘤”将会被更快、更准、更完整的切除掉。

新证券法大幅提高对证券违法行为的处罚力度,尤其是加大了对财务造假的惩处力度,对于上市公司信息披露违法行为,从原来最高可处以60万元罚款,提高至1000万元;对于发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事虚假陈述行为,或者隐瞒相关事项导致虚假陈述的,规定最高可处以1000万元罚款。包括保荐人、会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所中介机构都将承担连带责任,处罚幅度也由原来最高可处以业务收入五倍的罚款,提高到十倍。罚不是目的只是手段,重要的是让上市公司形成对法律的畏惧感,形成制度的震慑力。

新证券法的一个重点,就是提升了行政处罚的力度,以坚决打击遏制证券市场的违法违规行为。随着法治环境逐步完善,特别是新证券法实施,处罚越来越重,预计今年IPO带病申报的情况将有明显改善。

证监会表示,将继续坚持市场化、法治化原则,重拳打击上市公司财务造假、欺诈等恶性违法行为,用足用好新证券法,集中执法资源,强化执法力度,从严从重从快追究相关机构和人员的违法责任,加大证券违法违规成本,涉嫌刑事犯罪的依法移送公安机关,坚决净化市场环境。

新证券法下,上市公司不要再心存侥幸,一旦造假,将面临的是倾家荡产的惩罚、投资者的巨额索赔,甚至会被直接踢出市场。上市公司财务造假还有可能被强制“退市”,根据沪深交易所发布的《上市公司重大违法强制退市实施办法》,上市公司在申请或披露的文件中存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,被人民法院依据《刑法》作出有罪生效裁判,其股票应当终止上市。

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责任编辑: 安智慧 IF108

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