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财政部敦促银行回拨超额拨备 影响几何?
来源:财界网 2019-09-27 10:57:50

财政部网站发布《金融企业财务规则(征求意见稿)》(下称《征求意见稿》)。

《征求意见稿》第八章为风险管理。近年来金融企业面临的经营环境发生了巨大变化,金融企业风险管理的规定还有待进一步完善,如准备金计提政策标准不统一、不明确,银行业金融机构依据《财政部关于印发<金融企业准备金计提管理办法>的通知》(财金〔2012〕20号)计提准备金,证券业、保险业等没有统一的准备金政策,准备金应从费用中计提还是从净利润中计提,也没有统一要求。再如,代客理财等表外业务快速发展,但刚性兑付问题使表外业务的风险内生化,并且“过桥”性质业务使风险沿着委托链条传递等。

针对上述问题,《征求意见稿》对风险管理的内容进行了修订。

一是在总体要求方面,结合全面风险管理要求,明确金融企业应建立风险管理政策框架,要求金融企业风险控制应遵循全面覆盖、逆周期管理、风险与收益相匹配等原则。

二是在管理环节方面,增加了对风险识别、计量、监测和控制等各环节具体操作规定。

三是在风险缓冲方面,梳理了风险缓释的不同层次,金融企业应适当采取资产证券化、购买保险、运用套期保值类金融衍生工具等方式规避风险,对准备金计提问题作了进一步明确和统一。同时,为真实反映金融企业经营成果,防止金融企业利用准备金调节利润,对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上,应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

《征求意见稿》还规定,金融企业应当按规定从净利润中计提用于弥补尚未识别的可能性损失的一般准备。

四是在管理手段方面,基于财务报表分析,增加资产负债管理和现金流管理等要求。

五是在重点风险方面,从关联交易、表外业务、委托业务、受托业务、担保业务等五个方面,结合相关领域新的风险特征,提出明确要求。

六是对金融控股公司等金融集团的财务风险管理予以明确。

如果相关规则按照《征求意见稿》落地,那么将影响哪些银行呢?统计各家银行2019年半年业绩数据,数据显示,在A股和港股上市的50家中资银行中,共有10家拨备覆盖率超过300%。其中宁波银行较高,拨备覆盖率为522%;常熟银行次之,为454%;南京银行第三,为416%。

对于这次意外位于榜首,宁波银行相关负责人表示,财务规则正在征求意见中,正在等待进一步明确的信息。除此之外,邮储银行、招商银行、泸州银行、重庆农商行、上海银行、青岛农商行、徽商银行的拨备覆盖率都超过300%。

从拨备覆盖率超过300%的银行来看,多以城农商行为主,共8家,股份制银行1家,国有大行1家。有银行业资深分析师表示,这原本也是因为上市银行中城农商行数量较多,另外拨备覆盖率的计算方法是“拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)”,城农商行分母较小,因此拨备覆盖率容易偏高。

实际上,今年以来银行业大幅计提拨备是常见现象。根据中信建投统计,2019年上半年,上市银行整体拨备覆盖率210.03%,较去年末提高了8.81个百分点。

目前,银行出于审慎经营的考虑,往往会大幅计提拨备,来准备充足“余粮”,客观上也造成了利润被压低。

“拨备覆盖率上升是因为银行感到后期不良贷款增长有反弹的压力,因此半年报中都显示有加大计提的迹象。今年4月30日银保监会对商业银行金融资产风险分类暂行办法进行了征求意见,未来分类的要求会更高,所以处置压力会上升。但拨备覆盖率上限制定为最低标准的2倍,是合理的。”董希淼表示。

虽然银行业整体拨备水平略降,但上市银行整体在增加。根据银保监会数据,2019年6月末,商业银行不良贷款率为1.81%,季度环比+1bp;拨备覆盖率为191%,季度环比-1bp。其中,大型银行、股份行、城商行、农商行拨备覆盖率分别为251%、193%、149%、132%,较3月末增减10、1、-30、3个百分点。

根据中信建投统计,2019年上半年,上市银行整体拨备覆盖率210.03%,较去年末提高了8.81个百分点,大部分上市银行拨备计提均提高。

其中,国有大行整体拨备覆盖率为211.62%,较年初提升10.69个百分点,其中农行提升最多,提升26.20个百分点至278.38%。

股份制银行整体拨备覆盖率为194.95%,较年初上升6.26个百分点,其中招商银行大幅提升了35.94个百分点。

城商行拨备覆盖率较年初虽然下降了3.84个百分点,但仍然保持了较高的拨备覆盖率水平,其中宁波银行拨备覆盖率达到522.45%,上市银行中最高。

农商行拨备覆盖率提升最快,提升15.28个百分点至285.68%,其中常熟银行达到453.53%,领先于其他农商行。

不过,与去年同期相比,今年上半年上市银行盈利能力有小幅下降。从简单计算的年化ROE(平均)来看,33家上市银行的平均值为13.11%,较去年同期下降了57个BP。

中信建投指出,从影响ROE各项因子的同比变化来看,导致ROE下降的主要原因在于权益倍数的下降和新增拨备占比的增加。其中,2019年半年度末权益倍数为13.39,较2018年半年末下降了0.66,主要原因在于上市银行资本充足率的提高;2019年上半年新增拨备占营收的比重达24.50%,较去年同期上升了2.58个百分点,主要原因在于银行加大了拨备计提力度,提高了信用风险抵御能力。

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责任编辑: 安智慧 IF108

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