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税延型养老险试点箭在弦上 最快10月落地
来源:财界网整理 2017-08-31 10:39:00
  据悉,期盼已久的个人税收递延型商业养老保险试点(下称“税延型养老险”)将在今年正式落地。目前税延型养老险方案已基本成型,但仍需报国务院审议,预计最快10月落地。此前,财政部部长肖捷也表示,下一步将启动个人税延型养老险试点。这一最新表态,表明税延型养老险已破局。

  早在2012年的“陆家嘴(600663,股吧)论坛”上,保监会就表示将选在上海试点税延型养老险,而现任证监会副主席、时任上海市金融服务办公室主任的方星海透露,当时上海试点方案的税延上限为1000元,其中商业养老保险账户可税前列支700元,企业年金账户可税前列支300元。

  如果以2012年上海试点方案税延额度及模式举例,假设一名30岁的工薪阶层,其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元,如其每月购买600元税延型养老险,根据其收入所对应的20%最高税率来计算,税延政策将使他延后缴纳的个人所得税为每月120元,一年即为1440元。30年后其达到退休年龄,从个人账户支取商业养老金,根据30年后起征点及税率进行缴税,由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入,因此退休后缴纳的个人所得税通常较低,再扣除通胀因素,税收负担就更轻了。

  在7月4日,国务院印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》。其中令人关注的一点,无疑是明确酝酿了近十年的税延型养老险试点将于2017年年底前启动。

  保监会副主席黄洪此前表示,保险业已基本做好税延型养老险试点的准备工作,包括监管规制的初步框架、初步的产品示范条款,信息技术保障方面则已经责成中国保险信息技术公司开发了税延型养老险试点的信息系统。

  “目前,经过各方的共同努力,试点方案已基本成型。”保监会人身保险监管部主任袁序成表示。在试点方案中,税延额度、税延模式等显然是市场关注的焦点。

  不管是2014年推行的“第二支柱”企业年金、职业年金个人缴费部分的递延缴税优惠,还是今年7月1日起全国推行的一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元的税优商业健康险,从目前的推行效果来看都并不十分“亮眼”,一大原因就是优惠幅度的吸引力不够,因此此次税延型养老险的优惠幅度就成了最受关注的焦点。

  人社部数据显示,截至2016年底,中国60岁以上人口已达2.3亿,占总人口的16.7%,老年抚养比已达到2.8∶1,而到2050年,这个比例有可能达到1.3∶1。

  从企业年金来看,2016年度人力资源和社会保障事业发展统计公报数据显示,当年全国有7.63万户企业建立了企业年金,仅占企业法人单位数量的0.35%;参加职工人数为2325万人,占全国参加城镇职工基本养老保险人数的6.13%;参保企业和职工数量同比增幅在2016年分别下滑至1.1%和0.4%。

  而在商业养老保险方面,保监会数据显示,2016年具备养老功能的人身保险(包括各类在被保险人年满55岁后向其给付生存保险金的保险产品)保费收入为8600亿元,在人身保险保费收入中的占比为25%,有效保单件数6140万件,有效承保人次6532万,大概只占全国人数的5%。其中退休后分期领取的养老年金保险的保费收入为1500亿元,在人身保险保费收入中的占比仅为4.4%。

  为解决养老保险问题,我国经历了从国家养老保障逐步向社会养老保障的过渡,并逐步形成了以基本养老保险为第一支柱,企业年金、职业年金为第二支柱,商业养老保险为第三支柱的三支柱养老保障体系。

  事实上,我国“三支柱”的养老保障“顶层设计”在很大程度上借鉴了美国的养老保障体系。

  据了解,美国养老保障体系由三部分组成:第一支柱为全国统筹的社会养老保险计划。第二支柱是指雇主支持的养老保险计划,包括以401(K)为代表的DC计划和传统的DB计划。第三支柱是以个人退休账户(IRA)为基础的个人储蓄养老保险,主要包括EET模式的传统个人退休账户和TEE模式的罗斯个人退休账户(RothIRA)。

  养老金作为长期、稳定的资金,向来是各个金融机构的“兵家必争之地”,基金公司、证券公司等都在基本养老保险委托投资、企业年金等方面与保险公司争食“蛋糕”。据了解,基金公司等对于个人养老金的管理也“虎视眈眈”。
  • 标签:
  • 养老保险
责任编辑: 宋静雅 IF140
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