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商业银行内部审计将差异化要求

 手机上财界       2016-04-22 11:21:35       来源: 财界网整合
  商业银行单一的内部审计标准将成为历史。21日,银监会修订发布《商业银行内部审计指引》(以下简称《指引》),对银行集团和村镇银行的内部审计提出差异化要求。

  《指引》要求,银行在集团层面应建立与其规模、风险偏好和复杂程度相适宜的内部审计制度,明确集团内部自上而下和自下而上的内部审计监督机制。同时,《指引》格外规定村镇银行可根据实际情况设置审计委员会、内部审计部门和内部审计专岗。

  银监会对此解释,对于目前规模、经营模式和治理框架上都已表现出多元化和差异性的商业银行,此前单一的内部审计标准将降低规则的可操作性和实际执行效果。

  内部审计是商业银行法人治理的重要组成部分,是金融监管体系在商业银行内部的延伸,对评价并改善商业银行经营活动、风险管理、内控合规和公司治理效果具有重要作用。基于本轮金融危机的教训,近年来巴塞尔委员会相继发布《银行业内部审计职能(2012)》和《银行公司治理原则(2015)》等一系列文件,对银行内部审计提出新的国际监管要求。围绕银行内部审计,各国(地区)相继出台了一系列监管文件。银行内部审计呈现出职能定位清晰化、独立性得以强化以及适度体现监管意图等趋势。

  2006年银监会发布了《银行业金融机构内部审计指引》,首次对银行内部审计职能提出明确要求,近期发布的《商业银行公司治理指引》和《商业银行内部控制指引》中也对内部审计提出新的监管要求。为进一步促进商业银行优化法人治理结构,提高内部审计工作的规范性、独立性和有效性,在借鉴国际经验的基础上,银监会结合国内银行业实际情况,对《指引》进行了修订和完善。

  修订的主要内容包括:一是强化商业银行内部审计的独立性;二是完善内部审计组织架构;三是强化商业银行内部审计制度建设;四是明确商业银行内部审计工作流程;五是对内审活动外包加以规范;六是明确监管评估的机制安排;七是对银行集团和村镇银行提出差异化要求。

[复制链接]   [责任编辑: 路丽莎 IF112 ]

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